Налоговый вычет за протезирование

Оплата медицинских услуг, включая протезирование зубов, предоставляет возможность получения налогового вычета. В 2025 году лимит возврата НДФЛ увеличен. Особые правила применяются в отношении дорогостоящего лечения.

Условия получения

Налоговый вычет за протезирование и имплантацию зубов могут получить плательщики НДФЛ, которые воспользовались стоматологическими услугами в клиниках, имеющих лицензии на ведение деятельности в сфере медицины. Требуется и наличие статуса резидента РФ. Он предоставляется при условии проживания в стране не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев. Вернуть можно не только налог, удержанный из зарплаты, но и НДФЛ, уплаченный на суммы доходов по вкладам и прибыль, полученную от продажи имущества.

Неработающие пенсионеры не могут воспользоваться льготой лично. Исключением являются граждане, которые получают доход, облагаемый НДФЛ, например, от сдачи жилья в аренду. В других случаях родственники, имеющие статус налогоплательщиков, вправе включить расходы пенсионера в свой вычет. Это могут быть родители, супруги или дети. Факт родства между налогоплательщиком и пенсионером необходимо подтвердить документально.

Какие услуги входят?

Оформить вычет можно за:
● оплату медицинских услуг всех видов, включая протезирование зубов
● покупку медикаментов и лекарств по рецепту врача

Оформление вычета доступно и при оплате лечения членов семьи, к которым относятся родители, супруги и дети. Льгота распространяется и на затраты по протезированию зубов усыновленного или опекаемого ребенка. Это касается, в том числе, совершеннолетних детей, достигших возраста 24 лет. Право на получение вычета действует даже в случаях, если ребенок вышел из-под опеки родителей.

Как оформить?

Налоговый вычет оформляют по завершении периода, в котором были оплачены услуги протезирования зубов. Могут быть учтены три последние года. Например, в 2025 году налогоплательщикам предоставляется возможность получить возврат НДФЛ за 2022, 2023 и 2024 годы.

Оформить вычет можно любым из двух доступных способов:
● при личном обращении в налоговую инспекцию или на сайте ФНС;
● через работодателя.

В первом случае потребуется составить и подать декларацию. Для этого используется форма 3-НДФЛ. Декларация содержит информацию о размере доходов и налоговых отчислений. Запросить соответствующие данные можно у работодателя. К декларации необходимо приложить справки о расходах на медицинские услуги.

Документы на оформление налогового вычета можно предоставить в ИФНС в течение 3 лет по истечении года, в которых была осуществлена оплата. Максимальный срок проверки декларации составляет 3 месяца.

Заявление на возврат НДФЛ можно подать дистанционно в личном кабинете налогоплательщика. Для этого нужно на главной странице активировать функцию «Получить вычет» и заполнить электронную форму. Воспользоваться данным способом можно при наличии электронной подписи.

При оформлении вычета через работодателя можно получить возврат налога до истечения года, в котором были оплачены услуги протезирования зубов. Потребуется предоставление в ИФНС соответствующего заявления и справок, подтверждающих сумму расходов. Документы рассматриваются в течение месяца. Затем сотрудники налоговой службы направляют работодателю уведомление о праве налогоплательщика на возврат налога. Удержания НДФЛ из заработной платы временно приостанавливаются до момента исчерпания суммы вычета.

Сумма возврата

В 2025 году максимальный размер вычета за протезирование зубов составляет 150 тысяч рублей. С учетом ставок налогообложения граждане могут получить возврат НДФЛ в сумме 19,5–22,5 тысячи рублей за год. За период до 1 января 2024 года лимит установлен на уровне 120 тысяч рублей. Это соответствует возврату налога в сумме 15,6–18 тысяч рублей. Данный лимит, помимо расходов на протезирование зубов, включает в себя и другие виды социальных вычетов. Неиспользованный остаток перенести на следующий отчетный период невозможно.

По отношению к расходам на дорогостоящее лечение лимиты не применяются. Протезирование зубов с опорой на импланты входит в перечень таких услуг. Налогоплательщик может вернуть НДФЛ по действующей ставке от полной стоимости лечения.

Пример расчета

Допустим, гражданка воспользовалась услугами протезирования зубов. Сотрудники стоматологической клиники установили ей два импланта общей стоимостью 130 тысяч рублей. Пятнадцатилетней дочери понадобились брекеты. Сумма расходов на их установку составила 150 тысяч рублей. Двум младшим детям поставили пломбы в общем количестве 5 штук. Стоимость их лечения составила 16 тысяч рублей. Отец детей воспользовался услугой чистки зубов и потратил на ее оплату 5 тысяч рублей. В прошлом году гражданка оформила налоговый вычет и получила возврат НДФЛ в размере 16,9 тысяч рублей.

Установка имплантов относится к категории дорогостоящих медицинских услуг. К расходам на такое лечение лимиты налогового вычета не применяются. Несмотря на то, что установка брекетов имеет более высокую стоимость, данная услуга не относится к категории дорогостоящих. Вычет на лечение девочки родители поделили между собой. Стоимость самих брекетов составила 120 тысяч рублей. Мать получила вычет в размере 15,6 тысяч рублей через работодателя. Стоимость услуг по установке брекетов составляет 30 тысяч рублей. Отец девочки получил вычет в размере 3,9 тысяч рублей. Он подал декларацию на сайте ФНС. Отец оформил также вычет за лечение младших детей и за гигиеническую чистку собственных зубов. В общей сложности возврат НДФЛ для него составил 6,63 тысячи рублей.

Список документов

При оформлении налогового вычета предусмотрена подача справок об оплате медицинских услуг. Получить их можно в клинике. Документы, которые касаются дорогостоящего лечения, отмечаются кодом «2».

В 2025 году предоставлять договор о медицинском обслуживании, копии лицензий, а также чеки не обязательно. При возникновении такой необходимости запросить документы можно у поставщика услуг.

Сроки возврата

В 2025 году срок возврата налогового вычета за протезирование зубов составляет 4 месяца. Он включает в себя период проведения камеральной проверки – 3 месяца. В большинстве случаев деньги поступают на счета налогоплательщиков в более короткие сроки.

Частые ошибки при оформлении

Наличие ошибок может стать причиной замедления процесса возврата налога. Некоторые из них могут привести к отказу в удовлетворении заявки.

Чаще всего налогоплательщики допускают такие ошибки:
● отсутствие одного или нескольких необходимых документов;
● нарушение правил оформления декларации;
● отсутствие банковских реквизитов или наличие ошибок в предоставленных данных;
● подача заявления на оформление вычета за оплату услуг, которые не входят в перечень оснований для возврата НДФЛ.

Чтобы предотвратить возникновение проблем, рекомендуется тщательно проверять документы перед их подачей в налоговую инспекцию.